ФНС рассылает налоговые уведомления за 2025 год: что проверить и как не попасть на долг

С 21 сентября Федеральная налоговая служба начала рассылку уведомлений об уплате налогов за 2025 год. В них указаны транспортный и земельный налог, налог на имущество физических лиц, а также НДФЛ с процентов по вкладам.

Заплатить нужно не позднее 1 декабря 2026 года. Исключение сделано для жителей приграничных районов Курской области, где проводилось временное отселение. Для них срок перенесён на 1 декабря 2027 года.

Налог на вклады: впервые по новым правилам

В 2025 году впервые применяется ставка 15% к части дохода по вкладам, превышающей 2,4 млн рублей. Раньше этот порог составлял 5 млн.

Необлагаемый доход считается по всем процентам за год, а не по каждому вкладу или банку отдельно. Формула: 1 млн рублей умножается на максимальную ключевую ставку ЦБ, действовавшую на 1-е число каждого месяца. В 2025 году это 21% (ставка держалась до 9 июня), поэтому без налога остаётся 210 тыс. рублей процентов.

Важный нюанс: миллион рублей в формуле - это расчётная величина, а не сумма вклада, с превышения которой взимается налог.

Пример. Один банк выплатил 150 тыс. рублей процентов, другой 130 тыс. Каждый в отдельности ниже порога, но вместе 280 тыс. Значит, налог по ставке 13% возьмут с 70 тыс. рублей. Это 9,1 тыс. рублей для налогового резидента, если нет других доходов, которые учитываются вместе с процентами.

Что ещё учесть:

• В расчёт идут проценты по всем вкладам и счетам во всех российских банках, кроме рублёвых счетов со ставкой не выше 1% за весь год и счетов эскроу.
• Для резидентов ставка 13%, а 15% берут только с части совокупной налоговой базы свыше 2,4 млн рублей. В эту базу входят и другие облагаемые доходы, например от продажи имущества или ценных бумаг.
• Вычеты на лечение, обучение или квартиру налог с процентов не уменьшают. С 2025 года проценты выделены в отдельную категорию налоговых баз.
• По вкладу, открытому на срок более 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока, можно учесть неиспользованный лимит прошлых лет. Налоговая иногда это упускает.
• Если кажется, что банк передал неверную сумму процентов, обращаться нужно в сам банк. По закону он обязан исправить сведения для ФНС не позднее чем через месяц после расторжения договора.

Уведомление не пришло: где искать

Искать уведомление стоит не в почтовом ящике, а в личном кабинете на сайте ФНС и на «Госуслугах». По закону уведомление приходит на «Госуслуги» всем, кто там зарегистрирован и не отказался от такого способа. Бумажное письмо отправляют, только если передать документ электронно нельзя.

Человек, который годами не заходил в кабинет, может искренне считать, что налог ему не начислили. Но срок уплаты 1 декабря наступает независимо от того, прочитано уведомление или нет.

Если инспекция действительно нигде не разместила и не отправила уведомление, долга 2 декабря не будет. Обязанность платить возникает только после его получения.

Уведомления может не быть, если человек полностью освобождён от налога или общая сумма меньше 300 рублей. Но даже небольшой налог не прощают: уведомления на сумму меньше 300 рублей присылают, как правило, раз в три года.

Если в уведомлении нет части имущества

Если в уведомлении отсутствует какая-то единица имущества, это не значит, что она освобождена от налога. Если уведомлений по объекту не было ни разу и налог за него не платился, владелец обязан однократно сообщить о нём в любую инспекцию. Срок - до 31 декабря года, следующего за истёкшим налоговым периодом. За несообщение грозит штраф 20% неуплаченного налога.

Сообщать не нужно, если уведомление по объекту уже приходило или налог не начисляли из-за льготы.

После такого сообщения инспекция насчитает налог за всё время владения, но не больше чем за три последних года. Пеней за эти годы не будет: платить нужно только после того, как придёт новое уведомление.

Со вкладами порядок другой: данные о процентах налоговая получает от банка. Если процентов в уведомлении нет, декларацию подавать не нужно. Но если банк ошибся или не передал сведения, налог доначислят позже.

Налог вырос: ошибка или законное начисление

Прежде чем писать заявление, стоит сверить уведомление с данными банков и регистрирующих органов. Чаще всего «ошибка» оказывается не ошибкой, а законным начислением, о котором человек просто не знал. Проверочные формулы расчёта каждого налога есть в личном кабинете налогоплательщика.

По транспортному налогу большую сумму часто даёт повышающий коэффициент. За 2025 год коэффициент 3 применяется к легковым машинам средней стоимостью 10-15 млн рублей включительно, если с года выпуска прошло не более десяти лет, и от 15 млн рублей, если прошло не более 20 лет. Если модели нет в перечне Минпромторга или её возраст не совпадает с указанным там, коэффициент не применяется.

Стоит сверить мощность двигателя в уведомлении с паспортом транспортного средства. От неё зависит ставка. Также проверьте период владения проданной машиной и региональные льготы.

Налог на имущество и землю может вырасти из-за кадастровой стоимости, ставки, льготы или характеристик объекта. Ставки устанавливают регионы и муниципалитеты, они меняются. Налог может законно вырасти, даже если с квартирой ничего не произошло. Проверить ставки и льготы можно в сервисе ФНС. Для налога на имущество действует ограничение роста на 10% в год, но не для всех случаев. Оно не применяется к ряду коммерческих объектов и при изменении характеристик недвижимости.

Кадастровую стоимость налоговая не определяет. Её нужно оспаривать в региональном бюджетном учреждении или суде.

Льготы стоит проверить в графах «Размер налоговых льгот» и «Налоговый вычет». Если положенной льготы нет, подайте заявление о её предоставлении. Также проверьте юридический вид объекта: если жилой дом в сведениях стал квартирой, это может повлиять, например, на пенсионную льготу.

Нашли ошибку: куда подавать заявление

Налог на имущество и транспортный налог считают по сведениям Росреестра и ГИБДД. Ошибка может быть не на стороне налоговой, а в данных этих ведомств. ФНС советует начинать с обращения в налоговую: инспекция при необходимости сама запросит сведения у регистрирующих органов.

Рекомендуется параллельно подать в налоговую заявление о перерасчёте. Пока идёт разбирательство, оно защитит спорную неуплаченную сумму от списания. Важно использовать заявление установленной формы: повторная подача по той же сумме заново такую защиту не запускает.

Заявление можно отправить онлайн через личный кабинет налогоплательщика, лично в инспекции, через МФЦ или по почте.

Заявление должно быть конкретным. Укажите:

• номер уведомления и налоговый период;
• объект или источник дохода;
• спорную сумму, суть ошибки и свой расчёт.

Не «прошу разобраться с квартирой», а «прошу пересчитать налог за 2025 год, поскольку налог ошибочно рассчитан на всю квартиру, а не соразмерно 1/2 доли».

Приложите выписку из ЕГРН, документы на машину, договор купли-продажи или документы о льготе. Подтверждение подачи заявления сохраните: оно поможет оспорить списание.

Заявление рассматривают 30 рабочих дней. Если инспекции понадобится запросить сведения у других ведомств, срок могут продлить ещё на 30 дней. Если ошибку подтвердят, придёт новое уведомление с перерасчётом.

Платить сразу или ждать

Просто не платить, если сумма кажется неверной, рискованно. Если не оспорить уведомление официально, налоговая выставит требование, а затем решение о взыскании. После того как инспекция направит решение, будет семь рабочих дней, чтобы заплатить или заявить о несогласии. Затем инспекция сможет направить банку поручение на списание.

Простой разговор с инспектором от списания не защищает. Безопаснее вовремя подать заявление о перерасчёте или жалобу, чем просто не платить. С даты, когда инспекция получила заявление, спорную неуплаченную сумму временно исключают из начислений на налоговом счёте и не списывают.

Если инспекция откажет в перерасчёте, для сохранения защиты от внесудебного взыскания жалобу в вышестоящий налоговый орган нужно подать через свою инспекцию в течение 30 рабочих дней. Срок отсчитывается со дня, когда сформировано сообщение об отказе, а не когда человек его прочитал. Если уложиться в срок, взыскать спорную сумму можно будет только через суд.

Исключение суммы из единого налогового счёта на время спора не стоит воспринимать как бесплатную отсрочку. Если инспекция окажется права, пени начислят за весь период просрочки.

Возможны две тактики. Первая: сначала заплатить, потом добиваться перерасчёта. Риск утраты денег здесь ниже, чем риск накопления задолженности и принудительного взыскания. Вторая: до конца спора не платить, но держать на налоговом счёте положительное сальдо. Пени не начисляются на ту часть долга, которую в каждый день просрочки покрывает положительное сальдо.

В главном юристы сходятся: уплата не лишает права на перерасчёт.

Когда из-за бездействия гражданина его банковские счета уже заблокированы и деньги списаны, оспаривать взыскание намного труднее. Но такая возможность остаётся. Если взыскание признают незаконным, налоговая сама вернёт деньги. Со следующего дня после списания и до возврата или зачёта начислят проценты по ключевой ставке.

Как избежать долга перед налоговой

Платёж попадает на единый налоговый счёт и распределяется в установленной очерёдности: сначала гасится недоимка по налогам, затем текущие начисления, после них пени, проценты и штрафы.

Если в уведомлении 30 тыс. рублей, а на счёте висит 10 тыс. старой недоимки, перевод ровно 30 тыс. закроет только 20 тыс. из уведомления. Платя за ребёнка или супруга, важно правильно указать, за кого вносится платёж.

Если срок пропущен, погасите долг как можно быстрее, но сначала проверьте баланс единого налогового счёта. Там могут лежать деньги от прошлых платежей, и тогда доплатить придётся меньше. За каждый день просрочки начисляются пени 1/300 ключевой ставки ЦБ, но штрафа не будет: простая неуплата суммы из налогового уведомления не является налоговым правонарушением.

Если человек сам заплатил, а налог потом уменьшили, переплата останется на налоговом счёте. Вернуть её на карту можно по заявлению о возврате. При других налоговых долгах переплату сначала направят на них.